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問(wèn)：我企業(yè)的境外投資者于2025年2月1日以分配利潤(rùn)投資了100萬(wàn)元，其符合境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資稅收抵免政策的條件，但當(dāng)年只抵減了該境外投資者當(dāng)年應(yīng)納稅額中的8萬(wàn)元，未進(jìn)行抵免的2萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)抵免嗎?
發(fā)布日期：2025/7/24 14:06:42 點(diǎn)擊量：3
答： 企業(yè)的境外投資者的當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。該企業(yè)境外投資者投入了100萬(wàn)元，且符合抵免政策條件，根據(jù)政策，這100萬(wàn)元中的10%，即10萬(wàn)元，可用于抵免該企業(yè)的境外投資者當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。如果該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳的企業(yè)所得稅為8萬(wàn)元，那么剩下的2萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)至第二年。
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